【租客福音】住宅租金開支扣稅 vs 租金津貼攻略

租客的好消息!疫情下為減輕私樓租戶負擔,財政預算案建議推出住宅租金開支扣稅,薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請,沒持有住宅物業,便可申請,每年上限100,000元。以最高稅率17%計算,每個財年最多可以少交17,000元薪俸稅。

租金津貼 vs 住宅租金開支扣稅

其實,現在一直有類似租金退稅的方法,有些雇主會主動幫正在租住房屋的僱員的薪酬分為兩部分,一部分為租金津貼,另一部分為基本薪金,籍此降低應課稅入息實額和稅項,詳情請看本網另一報稅攻略文章。究竟繼續用公司租金津貼這個方法比較划算還是新的住宅租金開支扣稅比較划算?可以下載這個簡單的計算機試一下,或者細看下面的解說。

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財政司司長陳茂波於財政預算案中建議住宅租金開支扣稅,預期2022年第二季將條例草案提交立法會審議。初步構想,只要薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請,並無持有住宅物業,便可受惠。申請人要以指定物業作為主要居所,不設年期限制。

有關的《2022年稅務(修訂)(關於住宅租金的稅項扣除)條例草案》已經刊憲,並於5月11日提交立法會審議,財經事務及庫務局局長許正宇在立法會會議動議二讀《2022年稅務(修訂)(關於住宅租金的稅項扣除)條例草案》,冀望條例草案可於立法會2022年夏季休會期前通過,讓措施可由2022/23課稅年度起實施。

至於怎樣才能盡用免稅額,則是租客最關心的問題。最常見的問題之一,就是如果本身跟朋友合租單位,應該如何計算。

住宅租金開支扣稅資格

只要符合沒有物業條件,都可以申請扣稅,但當中卻要按比例來設定扣除上限,以「合租人數」來按比例扣扣減,如果單位由二人合租,則會把每人的扣稅上限100,000元除以二,每人最多只扣50,000元。

此外,要成功申請租金開支扣稅,租約必須已打厘印。沒打厘印的租約並不能申索。如果業主及租客簽定租約時沒有打厘印,之後補打,都可以來獲取相關的扣稅,不過,正常情況下,在簽署租約後的30日內需打厘印,逾期打厘印,稅局要罰款,視乎遲交時間,罰2至10倍的稅項。

另外較多人關注的是,租約不足一年者,上限是可按月份比例扣減。而相關措施在2022年4月實施,相關租金開支最快在再下一個報稅年度才能扣減。不過,租金開支扣減並沒年期限制,每個課稅年度可扣減最高10萬元。換句話說,如果本身租住的住宅物業,平均月租8,333元,基本上已經可用盡免稅額。

家庭月入vs租金佔比

同時,要善用這個新推出的報稅攻略,之前一定要好好計清楚兩個重要數據。第一個,是家庭月入,另一項,是租金佔比

基本上,家庭月入愈高,採用住宅租金開支扣稅就愈無著數。亦可以話,這個政策是比較惠及月入較低,而又負擔較高比例的租金的家庭/人士。

當然,每個家庭/人士月入和所負擔的租金都不會完全一樣,但我們可以概括而言,月入較高人士,基本上每月月入高於70,000元,就可以採用原有報稅方式申請扣減,無需理會新推出的住宅租金開支扣稅
住宅租金開支扣稅 租金津貼

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最值得商榷的就是月入25,000元至40,000元的一群,就要好視乎租住的單位是何等價錢。如果是月入25,000元,而單位每月租金是9,800元內,就應採用住宅租金開支扣稅。如果是月入30,000元,而單位每月租金是10,000元內,都應採用住宅租金開支扣稅。如果是月入40,000元,而單位每月租金是11,000元內,都應採用住宅租金開支扣稅。

以上計算內容及資料僅供參考,一切均以稅務局最終計算為準。我們亦歡迎大家隨時和我們客服交流討論

父母租物業給子女不合資格

此外,為防濫用,如相連人士之間出租單位,如父母租物業給子女,租戶將不合資格。另外,對一些已擁有物業,但同時租用他人物業的人士,不適用於這項住宅租金開支扣稅,即是如果本身屬於「雙租族」,即以租養租的一類,由於已持有物業,即使現在在外面租樓住,也不符合資格。

坊間認為措施能減輕租樓人士的負擔,亦利好租務市場更活躍,住宅租金開支扣除措施能幫助受疫情影響的打工仔,並預料能夠帶動一般住宅租賃市場活動。

補充一點,有關措施旨在減輕沒持有任何住宅物業的薪俸稅和個人入息課稅納稅人的負擔,政府估計可惠及約43萬名納稅人。而政府稅收每年將因此減少約33億元。

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