【租客福音】住宅租金开支扣税 vs 租金津贴攻略

租客的好消息!疫情下为减轻私楼租户负担,财政预算案建议推出住宅租金开支扣税,薪俸税和个人入息课税合资格纳税人申请,没持有住宅物业,便可申请,每年上限100,000元。以最高税率17%计算,每个财年最多可以少交17,000元薪俸税。

租金津贴 vs 住宅租金开支扣税

其实,现在一直有类似租金退税的方法,有些雇主会主动帮正在租住房屋的雇员的薪酬分为两部分,一部分为租金津贴,另一部分为基本薪金,籍此降低应课税入息实额和税项,详情请看本网另一报税攻略文章。究竟继续用公司租金津贴这个方法比较划算还是新的住宅租金开支扣税比较划算?可以下载这个简单的计算机试一下,或者细看下面的解说。

即时计一计边样抵

*先开启以上连结,再于连结内左上方按「档案」,再选择「下载」内的Microsoft Excel(.xlsx),便可使用计算机

财政司司长陈茂波于财政预算案中建议住宅租金开支扣税,预期2022年第二季将条例草案提交立法会审议。初步构想,只要薪俸税和个人入息课税合资格纳税人申请,并无持有住宅物业,便可受惠。申请人要以指定物业作为主要居所,不设年期限制。

有关的《2022年税务(修订)(关于住宅租金的税项扣除)条例草案》已经刊宪,并于5月11日提交立法会审议,财经事务及库务局局长许正宇在立法会会议动议二读《2022年税务(修订)(关于住宅租金的税项扣除)条例草案》,冀望条例草案可于立法会2022年夏季休会期前通过,让措施可由2022/23课税年度起实施。

至于怎样才能尽用免税额,则是租客最关心的问题。最常见的问题之一,就是如果本身跟朋友合租单位,应该如何计算。

住宅租金开支扣税资格

只要符合没有物业条件,都可以申请扣税,但当中却要按比例来设定扣除上限,以「合租人数」来按比例扣扣减,如果单位由二人合租,则会把每人的扣税上限100,000元除以二,每人最多只扣50,000元。

此外,要成功申请租金开支扣税,租约必须已打厘印。没打厘印的租约并不能申索。如果业主及租客签定租约时没有打厘印,之后补打,都可以来获取相关的扣税,不过,正常情况下,在签署租约后的30日内需打厘印,逾期打厘印,税局要罚款,视乎迟交时间,罚2至10倍的税项。

另外较多人关注的是,租约不足一年者,上限是可按月份比例扣减。而相关措施在2022年4月实施,相关租金开支最快在再下一个报税年度才能扣减。不过,租金开支扣减并没年期限制,每个课税年度可扣减最高10万元。换句话说,如果本身租住的住宅物业,平均月租8,333元,基本上已经可用尽免税额。

家庭月入vs租金占比

同时,要善用这个新推出的报税攻略,之前一定要好好计清楚两个重要数据。第一个,是家庭月入,另一项,是租金占比

基本上,家庭月入愈高,采用住宅租金开支扣税就愈无着数。亦可以话,这个政策是比较惠及月入较低,而又负担较高比例的租金的家庭/人士。

当然,每个家庭/人士月入和所负担的租金都不会完全一样,但我们可以概括而言,月入较高人士,基本上每月月入高于70,000元,就可以采用原有报税方式申请扣减,无需理会新推出的住宅租金开支扣税
住宅租金開支扣稅 租金津貼

即时计一计边样抵

*先开启以上连结,再于连结内左上方按「档案」,再选择「下载」内的Microsoft Excel(.xlsx),便可使用计算机

最值得商榷的就是月入25,000元至40,000元的一群,就要好视乎租住的单位是何等价钱。如果是月入25,000元,而单位每月租金是9,800元内,就应采用住宅租金开支扣税。如果是月入30,000元,而单位每月租金是10,000元内,都应采用住宅租金开支扣税。如果是月入40,000元,而单位每月租金是11,000元内,都应采用住宅租金开支扣税。

以上计算内容及资料仅供参考,一切均以税务局最终计算为准。我们亦欢迎大家随时和我们客服交流讨论

父母租物业给子女不合资格

此外,为防滥用,如相连人士之间出租单位,如父母租物业给子女,租户将不合资格。另外,对一些已拥有物业,但同时租用他人物业的人士,不适用于这项住宅租金开支扣税,即是如果本身属于「双租族」,即以租养租的一类,由于已持有物业,即使现在在外面租楼住,也不符合资格。

坊间认为措施能减轻租楼人士的负担,亦利好租务市场更活跃,住宅租金开支扣除措施能帮助受疫情影响的打工仔,并预料能够带动一般住宅租赁市场活动。

补充一点,有关措施旨在减轻没持有任何住宅物业的薪俸税和个人入息课税纳税人的负担,政府估计可惠及约43万名纳税人。而政府税收每年将因此减少约33亿元。

延伸阅读:

租楼攻略

租楼开支 | 入伙盘推介 | 记得打厘印 |

防伏租错楼 | 管理费知多啲

放租指南

出租流程 | 小心租霸 | 出租备忘

最新动态

成交个案 | 楼市新闻 | 美联楼价指数

分享: