租约打厘印完整攻略2026：印花税计算、程序、期限及迟交罚款

在香港租楼，业主与租客签署租约后，一般需要向税务局印花税署缴付租约印花税， 俗称打厘印或打厘印。 完成程序后，申请人会取得印花证明书，并应将证明书与租约一并保存。

租约打厘印不只是一项行政手续。未适当加盖印花的租约会受到法律上的使用限制， 例如一般不能在民事法律程序中获接纳为证据，亦可能不能由公职人员办理登记。 不过，这不代表未打厘印的租约必然自动无效； 当事人通常仍可补办加盖印花，但可能须同时缴付逾期罚款。

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租约打厘印是什么？

“打厘印”是香港坊间对租约加盖印花的称呼。 业主与租客签立租约后，须按《印花税条例》处理应缴印花税。 透过电子印花服务办理后，税务局通常会发出印花证明书； 证明书应连同相应租约保存。

加盖印花不等于由税务局确认租约内所有条款合法， 亦不等于确认业主一定有权出租该单位。 它主要证明相关文书已按印花税要求完成加盖印花。

没有打厘印的租约是否无效？

不应简单理解为“没有打厘印，租约便完全无效”。 租约是否成立，仍须视乎双方是否签署、条款、业权及其他法律因素。

但未适当加盖印花的租约一般不能在民事诉讼中获接纳为证据， 亦可能不能由公职人员办理登记。 如日后出现欠租、追讨按金、提早解约或维修责任争议， 当事人可能需要先补办加盖印花及处理罚款，才可使用租约。

业主拒绝打厘印，租客应该怎么办？

如果业主在签约前明言不会打厘印，租客不应只因租金较市价便立即接受。 业主拒绝处理可能只是不熟悉程序，但亦可能反映其他风险，例如：

• 业主不愿申报租金收入或履行物业税责任；
• 出租行为可能违反按揭契据或贷款条款；
• 单位属未获准出租的资助房屋或公营房屋；
• 出租人并非登记业主，亦没有有效授权；
• 单位涉及僭建、非法改建或违规分间；
• 业主希望避免留下出租纪录；
• 业主不愿签订完整书面租约。

不打厘印并不能免除业主的物业税责任。 业主有责任申报应课税租金收入；税务局亦可透过其他资料发现物业出租情况。

香港物业税标准税率一般为15%， 但不是直接将每年总租金乘以15%。 应评税净值通常会按法例扣除业主支付的差饷， 再给予法定修葺及支出免税额，实际评税以税务局计算为准。

租客可以自行打厘印吗？

可以。业主不主动办理时，租客可自行向印花税署递交租约加盖印花申请， 毋须等待业主代办。

不过，租客自行申请不代表只有租客需要承担全部费用。 印花税最终由哪一方承担或如何分摊，应先查看租约条款。 市场上常见由业主及租客各付一半，但这是常见安排， 不是所有租约必须采用的固定比例。

租客办理后应将印花证明书副本交给业主，并自行保存完整租约、 付款纪录、业主资料及印花证明书。

租楼签约前要查明什么？

1. 核实业主身份及土地登记册

租客应核对出租人的身份证明文件，并透过土地注册处查册， 确认出租人是否登记业主。 如由代理人、家人或公司代表签约，应要求对方提供有效授权文件。

2. 核实单位是否可以出租

公屋、未补地价居屋、资助出售房屋、政府宿舍或受特定契约限制的物业， 未必可以自由在私人市场出租。 即使租约已打厘印，也不会令原本不获准的出租行为自动合法化。

3. 查明按揭出租限制

如物业仍有按揭，按揭契据可能要求业主在出租前取得承按银行同意。 租客可要求业主提供银行同意出租的证明， 或要求在租约加入业主保证其有权出租的条款。

不过，“出租同意书”不是每宗住宅租赁都必然存在的统一法定文件。 是否需要银行同意，须视乎按揭契据、贷款条款及物业状况。 打厘印亦不能补救业主违反按揭条款的问题。

4. 确认租约涵盖所有租客

合租人士应考虑把所有实际租客列入租约， 并清楚订明各人是否共同及个别承担租金、损毁和其他责任。 只在转帐纪录或通讯软件出现姓名，不一定等于成为租约当事人。

租约打厘印期限：是否一定是30日？

在香港签立的租约，一般须在签署日期后30日内加盖印花。 打厘印期限通常按签署日期计算，而不是按以下日期计算：

• 起租日；
• 免租期开始日；
• 租客收取锁匙的日期；
• 首次支付租金的日期；
• 搬入单位的日期。

如果租约在香港以外地方签立，适用期限可按租约首次带入香港的时间计算。 跨境签署或双方在不同日期签署的个案，应向印花税署确认。

租约网上打厘印程序

业主、租客或获授权的地产代理可以使用税务局电子印花服务办理。 一般程序如下：

1. 准备已签署租约： 核对物业地址、业主及租客姓名、签署日期、租期、起租日、 月租、免租期及其他租金安排。
2. 进入电子印花服务： 选择物业租约或租赁协议的加盖印花申请。
3. 填写租约资料： 输入物业、租期、租金、免租期及租约各方资料。
4. 提交申请： 按系统指示上载或提供所需租约资料。
5. 缴付印花税： 使用系统接受的付款方法完成付款。
6. 下载印花证明书： 将证明书打印或以电子方式附于相应租约。
7. 双方保存文件： 业主与租客各自保存已签署租约及相应的印花证明书。

税务局电子印花服务及使用资料

除网上申请外，申请人亦可按税务局现行安排以邮寄或亲身方式办理。 服务地址、办公时间及表格版本可能更新，出发前应查看印花税署最新资料。

租约印花税如何计算？

租约印花税主要按租期及租金计算。 如果租约同时订明“死约”及其后可提前终止的“生约”， 印花税所采用的租期应按租约实际法律条款判断， 不宜只凭坊间称呼自行计算。

如租期内租金会调整、设有免租期、一次过租金、顶手费、 非固定租金或续租选择权，计算可以较复杂。 此时应使用税务局计算工具或直接向印花税署查询。

使用税务局租约印花税计算器

租约印花税计算例子

例子一：一年租约，月租20,000元

假设租期为一年、每月固定租金20,000元，而且没有免租期：

• 全年租金：20,000元 × 12个月＝240,000元
• 适用税率：0.25%
• 正本印花税：240,000元 × 0.25%＝600元
• 如另有一份符合规定的副本：一般另加5元

因此，一式两份租约的总印花费用一般为605元。 如双方同意平均分担，每方为302.50元； 实际分配仍以租约条款或双方协议为准。

例子二：两年租约，月租30,000元

假设两年内每月固定租金为30,000元，而且没有免租期：

• 平均年租：30,000元 × 12个月＝360,000元
• 适用税率：0.5%
• 正本印花税：360,000元 × 0.5%＝1,800元
• 如另有一份符合规定的副本：一般另加5元

一式两份租约的总印花费用一般为1,805元。

租约设有免租期，厘印费如何计算？

首先要分清楚免租期是否包含在正式租期内：

• 租期开始前的免租装修期： 如租约租期尚未开始，该段时间未必构成租期内应付租金。
• 租期内免租： 如免租日数已包含在固定租期内，计算应付租金时一般要反映相关租金减免。

两年租约连5日租期内免租例子

假设月租30,000元、租期两年，首月按31日计算， 并在正式租期内提供5日免租：

• 5日免租额：约30,000元 ÷ 31日 × 5日＝约4,839元
• 两年原定租金：30,000元 × 24个月＝720,000元
• 扣除免租后总租金：约715,161元
• 平均年租：约715,161元 ÷ 2＝约357,581元
• 正本印花税：约357,581元 × 0.5%＝约1,788元

实际税款会按税务局计算及取整方式厘定； 如有租金递增、部分月份免租或其他优惠，应使用官方计算器。

迟交租约印花税有什么罚款？

租约逾期加盖印花，除原有印花税外，还可能须缴付以下罚款：

上表所列为罚款，并非已包括原有印花税。 例如原有应缴印花税为600元，而法定罚款为两倍， 原则上的总额可以是600元原有税款，加1,200元罚款。

印花税署可按个案情况考虑减免罚款。 如发现租约逾期，应尽快主动补办，不宜等到出现诉讼或收到追查通知才处理。

申请减免时应解释逾期原因、发现日期、补办时间， 并提交租约及相关证明。是否减免及减免幅度由印花税署决定， 不能假设主动披露便一定免罚。

下载逾期加盖印花罚款减免申请表

打厘印以外，业主还有什么出租责任？

申报物业税

业主须向税务局申报出租收入。 即使没有收到物业报税表，亦不代表租金收入自动毋须申报； 业主应按税务局规定通知出租情况及处理评税。

提交新租出或重订租约通知

一般住宅租赁涉及向差饷物业估价署提交新租出或重订租约通知书的要求。 这项程序与打厘印并不相同，不能以完成其中一项取代另一项。 业主应按现行法例及表格期限办理。

受规管租赁及分间单位

如果单位属适用法例下的受规管分间单位租赁， 业主及租客可能另有租期、加租、书面租约及提交租赁通知等法定安排。 不能只按一般私人住宅租约处理。

住宅租金扣税

合资格纳税人可按现行税务规定申索住宅租金扣除。 租约资料、租金付款证明、处所用途、业主与租客关系及租约是否依法加盖印花， 均可能影响申索。

查看税务局住宅租金扣除资料

“一年生、一年死”是什么意思？

香港住宅租约常见租期为两年，坊间俗称“一年死、一年生”：

• 死约： 固定租期内双方一般不能任意提前终止租约， 除非租约设有适用的中断条款，或另一方严重违约。
• 生约： 到达租约列明日期后，业主或租客可按中断条款， 给予指定期限的书面通知终止租约。

因此，死约不是“双方都可以提前解约”； 恰恰相反，它通常代表双方在固定期内均受租约约束。 实际通知期、最早终止日期及送达方式，均须查看租约条款。

租客签租约及打厘印检查清单

• 查核出租人的身份及土地登记册资料；
• 如由代理人签署，查核书面授权；
• 确认单位可合法出租，不属未获准出租的公屋或资助房屋；
• 了解按揭契据有没有银行同意出租要求；
• 在租约列明所有业主及租客姓名；
• 列明租金、按金、上期、租期、免租期及交租日期；
• 列明管理费、差饷、地租、水电煤及维修责任；
• 列明死约、生约、中断条款及通知期；
• 附上傢俬、电器及单位状况清单；
• 入住前拍摄照片或影片并由双方确认；
• 在签署租约后30日内办理打厘印；
• 保存付款纪录、租约及印花证明书。

一般住宅租赁常见“两按一上”，即两个月按金加一个月上期租金， 但这只是市场惯例，并非法定固定金额。 地产代理佣金、按金及付款时间应在签署前书面确认。

委托持牌地产代理有什么作用？

持牌地产代理可协助核实业主及物业资料、解释租约条款、 记录傢俬设备、安排签约及代办打厘印。 不过，代理不能取代律师提供法律意见， 亦不能保证物业不存在所有业权、建筑或按揭问题。

委托代理时，客户应细阅地产代理协议，包括有效期、指定物业、 佣金、双重代理及其他条款。 所谓“睇楼纸”的有效期并非一律法定为三个月， 应以实际签署的代理协议为准。

如果曾透过多名代理查看同一单位，应保留纪录并了解各份代理协议， 避免日后出现佣金争议。

租约打厘印常见问题

官方资料来源

印花税税率、电子服务、表格及执行安排可能更新。 正式提交申请时应以税务局最新公布为准。

• 税务局：租约加盖印花的程序及注释
• 税务局：电子印花服务
• 税务局：租约印花税计算器
• 税务局：申请减免逾期加盖印花罚款
• 税务局：物业税业主须知
• 税务局：住宅租金的税项扣除

免责声明：本文只供一般资讯参考，不构成法律或税务意见。 租约的法律效力、印花税、业权、按揭限制及终止权利须按个别文件和事实判断。 如涉及大额追讨、业权争议、非法出租或终止租约，应寻求独立法律意见。