租金扣税2026：报税前要知道的5件事
内容最后核实：
- 基本上限$100,000：2025/26课税年度，每名合资格纳税人住宅租金开支扣除上限为 HK$100,000。
- 育儿额外$20,000：与2023年10月25日或之后出生的子女在港同住，可额外扣除 HK$20,000，上限增至 HK$120,000（2024/25年度起）。
- 实际悭几多：以17%边际税率计，扣足$100,000即悭税$17,000；扣$120,000则悭$20,400。
- 租约必须打厘印：租约要按《印花税条例》加盖印花，未打厘印不获扣除。
- 联名要摊分：多过一名租客，上限按人数平均摊分（如2人各$50,000）。
资料提示：税务资料以香港税务局（IRD）公布为准，截至2026年10月12日。个别情况（尤其联名、年中搬屋、育儿额外扣除）应向税务局或专业税务顾问查证。
租楼都可以扣税？住宅租金开支扣除系咩？
住宅租金开支扣除是香港政府由2022/23课税年度起推出的薪俸税扣除，合资格租客每年最多可从应课税入息中扣除$100,000租金开支。政策原意是在高租金环境下减轻无自置物业家庭的负担，由薪俸税或个人入息课税中扣减，直接拉低应缴税款。
要留意，这是“扣除”而非“退税”或“津贴”：它减少的是你的应课税入息，实际悭到的税款等于扣除额乘以你的边际税率。以17%税阶计，扣足$100,000即悭税$17,000。
租金扣税上限几多钱？$10万点计？
2025/26课税年度，住宅租金开支的基本扣除上限为每名纳税人$100,000。实际可扣除额，是“全年实际支付租金”与“扣除上限”两者中的较低者，并会因租客人数及租期而调整。
换句话说，租金愈高唔代表扣得愈多——扣除额最多去到上限为止；相反租金低于上限，就以实付租金为准。
2025/26新变化：同仔女同住可以多扣$2万
由2024/25课税年度起，与子女同住的合资格纳税人，住宅租金开支扣除上限由$100,000增加$20,000至$120,000。这源自政府鼓励生育的税务措施，子女须于2023年10月25日或之后出生。
以17%税阶计，扣足$120,000即悭税$20,400，较基本上限多悭$3,400。要注意额外扣除须以书面选择、与基本扣除一并申索，而且就租金扣除而言最多可享19个课税年度（基本扣除本身则无年期限制）。
租金扣税悭到几多？即用计算器
输入你的月租、税阶同租客人数，计算器会估算全年可扣除租金同悭税额；想计育儿额外扣除或租期不足一年，可展开“进阶设定”。
租金扣税悭税计算器
输入月租，拣税阶同租客人数，即时估算全年可扣除租金同悭税额。
进阶设定（育儿额外扣除／租期）
输入月租后显示结果
全年租金（你付）
—
可扣除上限
—
实际可扣除
—
估计悭税额
—
估算只供参考。实际扣除及税款视乎你的全年入息、免税额及其他扣除；联名以平均分摊计，租期按年内月数比例计。租金扣税须租约已打厘印，并符合税务局资格。资料截至2026年10月，以税务局公布为准。
以下是几个常见情况的悭税额（假设适用17%边际税率）：
边啲人符合资格？5大条件
要成功申请住宅租金开支扣除，必须同时符合以下条件：
- 无自置物业：你及配偶在相关期间，并非香港任何住宅物业的拥有人（包括全权、联名或透过公司持有）。
- 主要居所：所租单位须为你的主要居所；如租用多过一个单位，只有日常居住的一个合资格。
- 已打厘印租约：须有书面租约并按《印花税条例》加盖印花。
- 非关连人士：业主不可是你或配偶的关连人士（配偶、父母、子女、兄弟姊妹，或你／配偶控制的公司）。
- 非受雇福利：你或配偶没有由雇主或其关联公司提供居所，租金亦没有被雇主支付或发还。
咩情况唔可以扣？避坑清单
即使有付租金，以下情况税务局都不会批出住宅租金开支扣除：
- 租住房委会或房协的公屋（租户或获授权居住人士）。
- 你或配偶在港拥有任何住宅物业。
- 由雇主提供居所，或租金由雇主支付／发还。
- 业主是你或配偶的关连人士（亲属或受控制公司）。
- 租约未打厘印，或租赁被法律或政府租契禁止。
- 租约附有购买该物业的选择权或优先权。
- 同一租金已在《税务条例》其他条文下扣除。
租金扣税 vs 租金津贴，边个着数？
好多打工仔会混淆“租金扣税”同“租金津贴”(Rental Reimbursement)。简单讲：自己租楼自己付租，用租金扣税；雇主提供租金津贴或代支租金，则以较低的“租值”入息计税，两者不可就同一住所同时使用。
如果你的扣税重点是供楼而非租楼，可参考 供楼利息扣税全攻略；想一次过睇齐各项悭税方法，可参考 最新报税攻略。
点样喺报税表申报？eTAX实战
在个别人士报税表（BIR60）的“扣除”部分，填写住宅租金开支的租期及已付租金总额即可。建议使用“税务易”(eTAX) 电子报税，系统会协助计算。
- 登入税务易：以“税务编号”及密码或“智方便”登入 eTAX。
- 找出住宅租金栏：在扣除部分输入租期（例如 01/04/2025 至 31/03/2026）及全年已付租金。
- 育儿额外扣除：如符合资格，须在报税表以书面选择申索额外扣除。
- 保留文件6年：已打厘印租约、租金收据（最好有银行转帐纪录），以备抽查。
租金扣税常见问题 (FAQ)
租楼系咪真系可以扣税？
2025/26租金扣税上限系几多？
同仔女住可以多扣几多？点先符合？
冇打厘印嘅租约，可唔可以扣税？
两个人联名租，个扣除额点分？
年中搬屋或者租期唔够一年，点计？
租金扣税同租金津贴边个着数？可唔可以两样都claim？
租公司楼、租亲戚楼，可唔可以扣？
住紧公屋，或者自己有物业，仲可唔可以claim？
点样喺报税表申报租金扣税？
总结
租金扣税是无自置物业租客最直接的悭税工具：2025/26课税年度基本上限$100,000，与合资格子女同住更可扣至$120,000。只要租约已打厘印、单位是主要居所、业主非关连人士，就有机会申请。报税前计一计悭税额，并保留好租约同收据，就可以精明悭税。
资料来源
- 税务局：住宅租金开支扣除
- 税务局：住宅租金额外扣除常见问题
- 税务局：住宅租金额外扣除计算例子（2025/26）
免责声明：本文由美联物业整理，截至2026年10月12日，内容仅供一般参考，不构成税务、法律或投资意见。
税务计算及扣除资格以香港税务局最新公布及《税务条例》为准。个别情况（尤其联名租约、年中搬屋及育儿额外扣除）请向税务局或合资格税务顾问查证后作出申报。
English version (Tax Deduction for Rent Payments from 2026: Deduct Up to HK$100,000 for Residential Rent Plus an Additional HK$20,000 for Childcare — Eligibility, Calculation and Tax Filing Guide)