租金扣稅2026：報稅前要知道的5件事
內容最後核實：
- 基本上限$100,000：2025/26課稅年度，每名合資格納稅人住宅租金開支扣除上限為 HK$100,000。
- 育兒額外$20,000：與2023年10月25日或之後出生的子女在港同住，可額外扣除 HK$20,000，上限增至 HK$120,000（2024/25年度起）。
- 實際慳幾多：以17%邊際稅率計，扣足$100,000即慳稅$17,000；扣$120,000則慳$20,400。
- 租約必須打釐印：租約要按《印花稅條例》加蓋印花，未打釐印不獲扣除。
- 聯名要攤分：多過一名租客，上限按人數平均攤分（如2人各$50,000）。
資料提示：稅務資料以香港稅務局（IRD）公布為準，截至2026年10月12日。個別情況（尤其聯名、年中搬屋、育兒額外扣除）應向稅務局或專業稅務顧問查證。
租樓都可以扣稅？住宅租金開支扣除係咩？
住宅租金開支扣除是香港政府由2022/23課稅年度起推出的薪俸稅扣除，合資格租客每年最多可從應課稅入息中扣除$100,000租金開支。政策原意是在高租金環境下減輕無自置物業家庭的負擔，由薪俸稅或個人入息課稅中扣減，直接拉低應繳稅款。
要留意，這是「扣除」而非「退稅」或「津貼」：它減少的是你的應課稅入息，實際慳到的稅款等於扣除額乘以你的邊際稅率。以17%稅階計，扣足$100,000即慳稅$17,000。
租金扣稅上限幾多錢？$10萬點計？
2025/26課稅年度，住宅租金開支的基本扣除上限為每名納稅人$100,000。實際可扣除額，是「全年實際支付租金」與「扣除上限」兩者中的較低者，並會因租客人數及租期而調整。
換句話說，租金愈高唔代表扣得愈多——扣除額最多去到上限為止；相反租金低於上限，就以實付租金為準。
2025/26新變化：同仔女同住可以多扣$2萬
由2024/25課稅年度起，與子女同住的合資格納稅人，住宅租金開支扣除上限由$100,000增加$20,000至$120,000。這源自政府鼓勵生育的稅務措施，子女須於2023年10月25日或之後出生。
以17%稅階計，扣足$120,000即慳稅$20,400，較基本上限多慳$3,400。要注意額外扣除須以書面選擇、與基本扣除一併申索，而且就租金扣除而言最多可享19個課稅年度（基本扣除本身則無年期限制）。
租金扣稅慳到幾多？即用計算器
輸入你的月租、稅階同租客人數，計算器會估算全年可扣除租金同慳稅額；想計育兒額外扣除或租期不足一年，可展開「進階設定」。
租金扣稅慳稅計算器
輸入月租，揀稅階同租客人數，即時估算全年可扣除租金同慳稅額。
進階設定（育兒額外扣除／租期）
輸入月租後顯示結果
全年租金（你付）
—
可扣除上限
—
實際可扣除
—
估計慳稅額
—
估算只供參考。實際扣除及稅款視乎你的全年入息、免稅額及其他扣除；聯名以平均分攤計，租期按年內月數比例計。租金扣稅須租約已打釐印，並符合稅務局資格。資料截至2026年10月，以稅務局公布為準。
以下是幾個常見情況的慳稅額（假設適用17%邊際稅率）：
邊啲人符合資格？5大條件
要成功申請住宅租金開支扣除，必須同時符合以下條件：
- 無自置物業：你及配偶在相關期間，並非香港任何住宅物業的擁有人（包括全權、聯名或透過公司持有）。
- 主要居所：所租單位須為你的主要居所；如租用多過一個單位，只有日常居住的一個合資格。
- 已打釐印租約：須有書面租約並按《印花稅條例》加蓋印花。
- 非關連人士：業主不可是你或配偶的關連人士（配偶、父母、子女、兄弟姊妹，或你／配偶控制的公司）。
- 非受僱福利：你或配偶沒有由僱主或其關聯公司提供居所，租金亦沒有被僱主支付或發還。
咩情況唔可以扣？避坑清單
即使有付租金，以下情況稅務局都不會批出住宅租金開支扣除：
- 租住房委會或房協的公屋（租戶或獲授權居住人士）。
- 你或配偶在港擁有任何住宅物業。
- 由僱主提供居所，或租金由僱主支付／發還。
- 業主是你或配偶的關連人士（親屬或受控制公司）。
- 租約未打釐印，或租賃被法律或政府租契禁止。
- 租約附有購買該物業的選擇權或優先權。
- 同一租金已在《稅務條例》其他條文下扣除。
租金扣稅 vs 租金津貼，邊個著數？
好多打工仔會混淆「租金扣稅」同「租金津貼」(Rental Reimbursement)。簡單講：自己租樓自己付租，用租金扣稅；僱主提供租金津貼或代支租金，則以較低的「租值」入息計稅，兩者不可就同一住所同時使用。
如果你的扣稅重點是供樓而非租樓，可參考 供樓利息扣稅全攻略；想一次過睇齊各項慳稅方法，可參考 最新報稅攻略。
點樣喺報稅表申報？eTAX實戰
在個別人士報稅表（BIR60）的「扣除」部分，填寫住宅租金開支的租期及已付租金總額即可。建議使用「稅務易」(eTAX) 電子報稅，系統會協助計算。
- 登入稅務易：以「稅務編號」及密碼或「智方便」登入 eTAX。
- 找出住宅租金欄：在扣除部分輸入租期（例如 01/04/2025 至 31/03/2026）及全年已付租金。
- 育兒額外扣除：如符合資格，須在報稅表以書面選擇申索額外扣除。
- 保留文件6年：已打釐印租約、租金收據（最好有銀行轉帳紀錄），以備抽查。
租金扣稅常見問題 (FAQ)
租樓係咪真係可以扣稅？
2025/26租金扣稅上限係幾多？
同仔女住可以多扣幾多？點先符合？
冇打釐印嘅租約，可唔可以扣稅？
兩個人聯名租，個扣除額點分？
年中搬屋或者租期唔夠一年，點計？
租金扣稅同租金津貼邊個著數？可唔可以兩樣都claim？
租公司樓、租親戚樓，可唔可以扣？
住緊公屋，或者自己有物業，仲可唔可以claim？
點樣喺報稅表申報租金扣稅？
總結
租金扣稅是無自置物業租客最直接的慳稅工具：2025/26課稅年度基本上限$100,000，與合資格子女同住更可扣至$120,000。只要租約已打釐印、單位是主要居所、業主非關連人士，就有機會申請。報稅前計一計慳稅額，並保留好租約同收據，就可以精明慳稅。
資料來源
- 稅務局：住宅租金開支扣除
- 稅務局：住宅租金額外扣除常見問題
- 稅務局：住宅租金額外扣除計算例子（2025/26）
免責聲明：本文由美聯物業整理，截至2026年10月12日，內容僅供一般參考，不構成稅務、法律或投資意見。
稅務計算及扣除資格以香港稅務局最新公布及《稅務條例》為準。個別情況（尤其聯名租約、年中搬屋及育兒額外扣除）請向稅務局或合資格稅務顧問查證後作出申報。
English version (Tax Deduction for Rent Payments from 2026: Deduct Up to HK$100,000 for Residential Rent Plus an Additional HK$20,000 for Childcare — Eligibility, Calculation and Tax Filing Guide)