差餉是香港物業業主及使用者每季都必須面對的一項固定支出，無論你是租客還是業主，都需要了解差餉的計算方法與最新政策。從2025年起，政府已實施新的住宅物業累進差餉制度，並推出差餉寬減措施。不僅如此，部分物業還可以申請差餉豁免，進一步減輕財務負擔。

本文將為你提供一個全面的差餉指南，涵蓋差餉計算方法、最新的差餉寬減政策、豁免條件及申請流程，助你輕鬆理財，避免不必要的開支。

2025年7月至9月季度差餉及／或地租繳款通知

估價署現已發出2025年7月至9月季度的差餉及／或地租通知書，繳款截止日期為2025年7月31日。逾期繳交將被加徵5%的附加費。此外，由於本季度不設每戶500元的差餉寬減，繳款金額將比上季度增加500元。

繳費方式：
政府提供以下4種繳交差餉及地租的方式：

1. 銀行服務
   • 銀行自動轉帳
   • 轉數快
   • 繳費靈
   • 網上銀行
   • 銀行自動櫃員機
2. 電子支票
   • 上載電子支票／電子本票至「電子支票支付」網站（www.payecheque.gov.hk）。
3. 郵寄支票
   • 郵寄劃線支票至以下地址：
     香港深水埗郵政局郵政信箱28000號 庫務署
     （注意：郵資不足的信件將不獲接收）
4. 親身繳交
   • 前往本港任何一間郵政局或以下指定便利店：
     • 7-Eleven
     • OK便利店
     • VanGo
     • U購select

特別提示：
如以銀行自動轉帳繳款，款項將於2025年7月31日從繳納人的銀行帳戶扣除，請確保當日帳戶內存款足夠以完成轉帳。

查詢：

• 郵政局地址及辦公時間：
  • 請致電香港郵政查詢熱線：2921 2222
  • 或瀏覽香港郵政官方網站：www.hongkongpost.hk。

差餉是什麼？

差餉是一種由香港政府徵收的財產稅，適用於香港所有私人物業及部分商業物業。差餉的計算基於物業的應課差餉租值，而應課差餉租值則由政府的差餉物業估價署負責評估。

每季，繳納差餉的業主或物業使用人都會收到稅務局的繳款通知書。差餉是一項不可忽視的支出，因此了解其計算方法及政策變化，對於業主和租客都非常重要。

差餉計算方法

什麼是應課差餉租值？

應課差餉租值是計算差餉的基礎，由差餉物業估價署根據物業的市場租金進行評估，而非根據業主或租客的實際租金。差估署會假設物業於指定估價日期按年出租，並根據以下因素計算應課差餉租值：

1. 市場租金：參考同區類似物業的租金價格。
2. 物業特性：包括物業的面積、位置、結構質量及管理水平。
3. 基礎設施：物業周邊的基礎設施及便利程度。

2025年累進差餉制度

從2025年起，政府對住宅物業實施了累進差餉制度，使差餉徵收率與應課差餉租值掛鉤。具體徵收率如下：

• 應課差餉租值55萬元或以下：徵收率為5%。
• 應課差餉租值55萬元至80萬元：徵收率為8%。
• 應課差餉租值超過80萬元：徵收率為12%。

計算例子：

假設某住宅物業的應課差餉租值為200,000元，則其應付差餉計算如下：

• 200,000 × 5% = 10,000元（每年應付差餉）
• 10,000 ÷ 4 = 2,500元（每季度應付差餉）

若應課差餉租值超過80萬元，則需按照累進稅率計算，例如某物業的應課差餉租值為100萬元：

• 前55萬元部分：550,000 × 5% = 27,500元
• 55萬至80萬部分：250,000 × 8% = 20,000元
• 超過80萬部分：200,000 × 12% = 24,000元
• 總差餉：27,500 + 20,000 + 24,000 = 71,500元

差餉及地租計算機

為了方便計算，業主或使用人可以使用差餉物業估價署網站上的計算機，只需輸入物業類型及應課差餉租值，便能自動得出準確的應付金額。

差餉寬減政策（2025年最新）

根據2025年《財政預算案》，香港政府在2025年4月至6月首季度為每個應繳差餉物業提供寬減措施：

• 寬減金額：每個物業每季最高可減免500元。
• 適用條件：若物業該季度的應付差餉低於500元，則可全額減免。

例如：

• 如果某物業的季度差餉為400元，則業主無需支付該季度差餉。
• 若季度差餉為800元，則只需支付300元。

需要注意的是，2025至2026財政年度的其餘三個季度並不適用此寬減政策。

差餉豁免條件與申請流程

新界村屋差餉豁免

根據《差餉條例》，新界原居民或其直系親屬自住的村屋可以申請差餉豁免，但需符合以下條件：

1. 村屋必須是鄉村式住宅。
2. 符合法律規定的面積、高度及類別要求。
3. 該物業只能用於自住用途。

差餉豁免申請流程

若物業符合豁免條件，業主可向差餉物業估價署提交申請：

1. 提交資料：
   • 物業估價編號及地址。
   • 豁免申請原因及聯絡方式。
   • 支持文件（如身份證明、物業相關文件）。
2. 申請方式：
   • 將申請表格及相關資料郵寄至差餉物業估價署。
   • 等待審批並接收回覆。

常見問題解答

1. 誰需要繳納差餉？

差餉的繳納責任由物業業主及使用人共同承擔，具體責任則取決於租約條款。一般情況下，租約會明確列出由誰負責繳交差餉。

2. 差餉租值會隨時更新嗎？

差餉物業估價署會每年重新評估應課差餉租值，並根據經濟、人口及市場變動進行調整。

3. 如何查詢物業的應課差餉租值？

業主或租客可前往差餉物業估價署網站，查閱物業的最新租值資料。

4. 差餉無法按時繳納會怎樣？

若業主未能按時繳納差餉，政府有權對物業進行法律追討，甚至可能導致物業被拍賣，因此務必按時繳納差餉。