每年5月，香港打工仔的「報稅季」如期而至！2025年開始，稅務局已於5月2日向266萬納稅人發出報稅表。綠色炸彈來襲，如何合法慳稅，減輕經濟壓力？本文為你整理2025最新報稅懶人包，包括交稅時間表、網上報稅教學、扣稅攻略等，讓你輕鬆應對報稅季！
【2025報稅時間表】關鍵日期一覽
香港課稅年度為每年4月1日至翌年3月31日，報稅表遞交期限因身份不同而有所區分。以下是詳細時間表：
- 一般納稅人（受薪人士）：2025年6月2日或之前
- 經營獨資業務人士：2025年8月2日或之前
- 網上報稅延後寬限期：選用電子報稅可自動獲得一個月延後寬限期（即至7月或9月）。
注意：遲交報稅表可能面臨罰款或法律責任。
2025報稅時間表
| 日期 | 事項 |
|---|
| 2025年5月2日 | 稅務局開始向納稅人發出報稅表 |
| 2025年6月2日 | 一般納稅人（受薪人士）提交報稅表截止日期 |
| 2025年7月2日 | 一般納稅人網上報稅延後寬限期截止日期 |
| 2025年8月2日 | 經營獨資業務人士提交報稅表截止日期 |
| 2025年9月2日 | 經營獨資業務人士網上報稅延後寬限期截止日期 |
| 2025年10月 | 稅務局發出評稅通知及繳稅通知 |
| 2026年1月 | 繳交第一期稅款 |
| 2026年4月 | 繳交第二期稅款 |
【報稅方法】紙本報稅 vs 網上報稅
| 項目 | 網上報稅（稅務易） | 紙本報稅 |
|---|
| 寬限期 | 自動獲得一個月遞交寬限期 | 無寬限期 |
| 填寫方式 | 部分資料自動填寫，簡化流程 | 手動填寫 |
| 稅款預計 | 可即時試算應繳稅額 | 無試算功能 |
| 提交方式 | 線上提交，快速便捷 | 郵寄或親身遞交 |
| 登入方式 | 稅務編號+密碼，或使用「智方便」 | 不需登入 |
2025年10大扣稅項目
| 扣稅項目 | 扣稅上限 | 適用條件 |
|---|
| 供樓利息免稅額 | $120,000 | 居所貸款利息扣減，限於持有物業者 |
| 住宅租金扣除 | $100,000 | 租房人士可申請 |
| MPF自願性供款 | $60,000 | 額外強積金自願性供款 |
| 合資格年金 | $60,000（與MPF合併計算） | 投保合資格延期年金（QDAP） |
| 自願醫保計劃（VHIS） | 每人$8,000 | 購買自願醫保計劃 |
| 供養長者免稅額 | 每位長者$50,000 | 供養父母、祖父母或外祖父母 |
| 子女免稅額 | 每名子女$130,000（出生年額外$130,000） | 子女出生或撫養子女 |
| 兄弟姊妹免稅額 | 每位$37,500 | 撫養未滿18歲或求學中的兄弟姊妹 |
| 進修開支 | $100,000 | 報讀課程或考試費扣稅 |
| 慈善捐款 | 年度入息或應評稅利潤的35% | 捐款需超過$100，助己助人 |
薪俸稅計算方法：累進稅率 vs 標準稅率
| 計算方式 | 特點 |
|---|
| 累進稅率 | – 可享受扣稅額與免稅額 |
| – 適用於大多數納稅人 |
| 標準稅率 | – 不計算免稅額，只適用扣稅額 |
| – 系統會自動選擇稅款較低的方式徵收 |
