想入市買樓除了要計算樓價以及裝修、律師費、佣金等雜項開支外，亦必須要預留一筆錢支付香港政府的物業印花稅。準買家不單要了解買樓印花稅的分類，更要知道哪些稅項和你有關和印花稅計算的方法，才能有效避免在買樓過程中因印花稅超支而突然出現的預算不足問題！（延伸：首置必看）

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買樓印花稅的種類：

就住宅單位而言，物業交易的印花稅一般可以分為三大類，分別對應不同交易情況。當中包括從價印花稅 (AVD)、額外印花稅 (SSD)與買家印花稅 (BSD)。

這些物業印花稅看似複雜，計算方法與條件又各有不同，難免令首置新手不知如何入手。其實買樓印花稅的多寡主要被4大因素所影響，只要清楚了解這些因素就能輕易了解自己需要預留多少印花稅開支。

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影響物業印花稅的4大因素：

1. 物業類型

非住宅物業(工廈、商廈、地舖、車位、電單車位)

要知道自己買樓時需要繳付幾多印花稅，首先要認清物業性質及背景，如果屬於住宅單位，印花稅會受多種因素變化（見2.買家身份），至於非住宅項目如，需要繳付第2標準稅率從價印花稅，例如買入售價為240萬的車位，根據從價印花稅（AVD）第1標準第2部稅率，稅率為1.5%，需要支付36,000元（$240,000 x 1.5%）稅項。

從價印花稅 – 第2標準稅率(首置)

不論是否屬於香港買家，首次購買還是非首次購買非住宅項目，印花稅也不會出現任何變化，賣出的時候也不會受額外印花稅影響。

如果是住宅物業，就要看買家本身的身份。

2. 買家身份

如果屬於住宅項目，印花稅多寡因買家身份出現變化，如果屬於香港人及為首置身份，只需要支付第2標準稅率(首置)的從價印花稅，以1個600萬物業為例，印花稅開支為135,000元($6,000,000 x 2.25%)。

不過如果屬於非首置人士，則要支付從價印花稅(AVD)第1標準第1部稅率，即45萬元($6,000,000 x 7.5%)，所以買第二層樓時，必須留意身份這個問題。

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如果屬於非香港人或以公司買入香港物業，除了要支付從價印花稅（AVD）第1標準第1部稅率7.5%，更需要額外支付買家印花稅(BSD)，稅率為樓價的7.5%，變相總值15%，例如600萬的物業，需要繳交90萬的從價印花稅（$6,000,000 x 7.5%）及90萬（$6,000,000 x 7.5%）的買家印花稅。

3. 賣出物業期限

只適用於住宅物業，如果打算賣出住宅單位，要注意轉售限期的額外印花稅（SSD）開支。如果物業在持有期為6個月以內，稅率為20%，持有期在6至12個月，稅率為15%；如果在12至24個月，稅率則為10%。

假設物業以800萬易手，以持有期6個月內轉手計算，額外印花稅高達160萬（$8,000,000 x 20%），持有期為6至12個月印花稅則為120萬（$8,000,000 x 15%），持貨12至24個月稅項則為80萬（$8,000,000 x 10%），最高與最低稅率相差整整一倍。

工廈、商廈、地舖、車位、電單車位不需要繳交額外印花稅（SSD）。

4. 遲交印花稅俾罰款

一般住宅買賣須要在簽立交易的首張協議或轉易契後30日內交印花稅，否則要繳交罰款。如果不遲於1個月，罰款為印花稅款額的2倍，如果遲逾1個月但不遲逾2個月，罰款為印花稅款額的4倍，如果在其他情況下，罰款為印花稅的10倍，所以記得準時繳交印花稅，避免增加額外稅項開支。

印花稅署會就個別情況決定減免部份罰款，如果能夠提供合理理由並不是蓄意延誤，可以酌情寬減，一般以14% x 應繳印花稅 x 逾期日數 / 365日，罰款最少為500元。假設應繳印花稅為100,000元，欠款日數為45日，便是1,726元（14% x $100,000 x 45 / 365），減免罰款必須以書面提出。

從價印花稅 (AVD)

從價印花稅英文是Ad Valorem Stamp Duty，簡稱AVD，是物業轉讓時必須繳交的一種物業印花稅。其稅率會因應買家的情況而有所不同，簡單可分為首置印花稅以及非首置印花稅兩種。

首置印花稅：

若你是香港永久居民同時名下並無任何住宅物業，你就能以相對低的稅率支付從價印花稅AVD（從價印花稅計算方式）。

首置印花稅具體稅項由0.01%至4.25%不等，隨買入單位的樓價上升而有所不同。假設你購買的物業價值為700萬，你則需預留樓價的3.75%，即26.25萬作買樓印花稅之用。

非首置印花稅：

反之，若你具備香港永久居民身份但非首次置業人士，你則需在買樓的過程中繳付樓價的7.5%作物業印花稅。和首置印花稅不同的是非首置印花稅的稅率不會隨樓價上升而提升，劃一為7.5%。（按揭計算機：詳細列出所有買樓支出）

額外印花稅 (SSD)

額外印花稅英文全寫為Special Stamp Duty, SSD，是政府為了遏制短期炒賣，降低樓價升幅而設定的「辣招」。以買樓和賣樓的臨約簽署日期計算，只要買家在購入單位後24個月內出售該單位，就要支付最高達棲價20%的額外印花稅，市場亦將這24個月稱為禁售期。

• 購買後6個月以內出售或轉讓住宅物業 – 樓價20%的額外印花稅
• 購買後6個月至12個月以內出售或轉讓住宅物業 – 樓價15%的額外印花稅
• 購買後12個月至24個月以內出售或轉讓住宅物業 – 樓價10%的額外印花稅

若然業主或投資者不希望平白損失樓價10%-20%的話，就記得不要在禁售期內出售物業了！當然，SSD會計算業權份數，如置業後於2年內出售部份業權，便以該部分業權價值計算SSD稅。舉例，樓價600萬，出售一半業權，SSD便以300萬樓價計算額外印花稅。

什麼情況下可豁免額外印花稅SSD？

• 以下幾個情況可豁免：
• 近親轉讓
• 法庭令轉讓（例如離婚、遺產物業）
• 居屋轉名
• 送契

近親的定義？

近親的定義為夫婦、父母、兄弟姐妹（包括同父異母）、子女。另外，祖父母和孫兒不當作近親，但如父母已離世，則可向稅局申請當近親論。證明近親關係時，需要提供出世紙、結婚證書等。

買家印花稅 (BSD)

對於一般香港自置客而言，基本可以無視這類印花稅。買家印花稅英文為 Buyer Stamp Duty, BSD，主要針對境外投資人士（非香港永久居民）及以公司名義購買住宅物業的人士，劃一收取樓價7.5%的買家印花稅。

物業印花稅計算方式：

值得注意的是，以上三種印花稅（從價印花稅AVD、額外印花稅SSD、買家印花稅BSD）均為獨立計算，即若買家是香港永久居民同時想用公司名義購入住宅物業，買家將需同時繳交從價印花稅和買家印花稅。以樓價800萬的住宅為例，其印花稅總額為60萬（7.5%從價印花稅）+ 60萬（7.5%買家印花稅），合共120萬的物業印花稅，佔樓價約15%！

若想更簡單直接地計算印花稅支出和整體置業成本，不妨直接用我們的按揭計算機（內含詳細印花稅計算機）幫你規劃預算！

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物業印花稅常見問題：

1. 買賣雙方誰應支付買樓印花稅？

一般情況下，買樓時所需支付的物業印花稅除了額外印花稅SSD外，其他通常由買方所支付。但有時發展商為吸引買家入市，也有可能會提供代繳印花稅凡優惠計劃。

2. 在整個置業流程中，什麼時候要支付各項買樓印花稅？

通常會在買方簽署正式買賣合約時將印花稅金額的支票交給律師樓，一切程序由律師代為辦理。

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3. 有詳細的買樓印花稅收費表嗎？

點擊查閱詳細的買樓印花稅收費表，內含以下七項印花稅的稅率，方便對應你的需要。

4. 樓換樓可以退稅？

只要買家在購買新住宅物業後6個月內出售原有唯一的住宅物業，即可申請退回部份AVD非首置印花稅。

以上印花稅小知識可作為物業交易基本參考，惟置業及賣樓經常出現不同狀況，如對稅項有任何疑問，可諮詢稅務顧問或稅務局，計算自己的實際買樓或賣樓的額外開支。

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另一個重點，海外專才在2023年10月25日前買入的物業，只要海外專才居港滿七年並成為香港永久性居民，其之前於2022年10月19日至2023年10月24日期間取得並仍然持有的首個住宅物業，可申請退還已繳付的15%買家印花稅及15%新從價印花稅，惟同時需補交與首置香港居民一樣的物業印花稅。

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