想入市买楼除了要计算楼价以及装修、律师费、佣金等杂项开支外，亦必须要预留一笔钱支付香港政府的物业印花税。准买家不单要了解买楼印花税的分类，更要知道哪些税项和你有关和印花税计算的方法，才能有效避免在买楼过程中因印花税超支而突然出现的预算不足问题！（延伸：首置必看）

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买楼印花税的种类：

就住宅单位而言，物业交易的印花税一般可以分为三大类，分别对应不同交易情况。当中包括从价印花税 (AVD)、额外印花税 (SSD)与买家印花税 (BSD)。

这些物业印花税看似复杂，计算方法与条件又各有不同，难免令首置新手不知如何入手。其实买楼印花税的多寡主要被4大因素所影响，只要清楚了解这些因素就能轻易了解自己需要预留多少印花税开支。

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影响物业印花税的4大因素：

1. 物业类型

非住宅物业(工厦、商厦、地舖、车位、电自行车位)

要知道自己买楼时需要缴付几多印花税，首先要认清物业性质及背景，如果属于住宅单位，印花税会受多种因素变化（见2.买家身份），至于非住宅项目如，需要缴付第2标准税率从价印花税，例如买入售价为240万的车位，根据从价印花税（AVD）第1标准第2部税率，税率为1.5%，需要支付36,000元（$240,000 x 1.5%）税项。

从价印花税 – 第2标准税率(首置)

不论是否属于香港买家，首次购买还是非首次购买非住宅项目，印花税也不会出现任何变化，卖出的时候也不会受额外印花税影响。

如果是住宅物业，就要看买家本身的身份。

2. 买家身份

如果属于住宅项目，印花税多寡因买家身份出现变化，如果属于香港人及为首置身份，只需要支付第2标准税率(首置)的从价印花税，以1个600万物业为例，印花税开支为135,000元($6,000,000 x 2.25%)。

不过如果属于非首置人士，则要支付从价印花税(AVD)第1标准第1部税率，即45万元($6,000,000 x 7.5%)，所以买第二层楼时，必须留意身份这个问题。

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如果属于非香港人或以公司买入香港物业，除了要支付从价印花税（AVD）第1标准第1部税率7.5%，更需要额外支付买家印花税(BSD)，税率为楼价的7.5%，变相总值15%，例如600万的物业，需要缴交90万的从价印花税（$6,000,000 x 7.5%）及90万（$6,000,000 x 7.5%）的买家印花税。

3. 卖出物业期限

只适用于住宅物业，如果打算卖出住宅单位，要注意转售限期的额外印花税（SSD）开支。如果物业在持有期为6个月以内，税率为20%，持有期在6至12个月，税率为15%；如果在12至24个月，税率则为10%。

假设物业以800万易手，以持有期6个月内转手计算，额外印花税高达160万（$8,000,000 x 20%），持有期为6至12个月印花税则为120万（$8,000,000 x 15%），持货12至24个月税项则为80万（$8,000,000 x 10%），最高与最低税率相差整整一倍。

工厦、商厦、地舖、车位、电自行车位不需要缴交额外印花税（SSD）。

4. 迟交印花税俾罚款

一般住宅买卖须要在签立交易的首张协议或转易契后30日内交印花税，否则要缴交罚款。如果不迟于1个月，罚款为印花税款额的2倍，如果迟逾1个月但不迟逾2个月，罚款为印花税款额的4倍，如果在其他情况下，罚款为印花税的10倍，所以记得准时缴交印花税，避免增加额外税项开支。

印花税署会就个别情况决定减免部份罚款，如果能够提供合理理由并不是蓄意延误，可以酌情宽减，一般以14% x 应缴印花税 x 逾期日数 / 365日，罚款最少为500元。假设应缴印花税为100,000元，欠款日数为45日，便是1,726元（14% x $100,000 x 45 / 365），减免罚款必须以书面提出。

从价印花税 (AVD)

从价印花税英文是Ad Valorem Stamp Duty，简称AVD，是物业转让时必须缴交的一种物业印花税。其税率会因应买家的情况而有所不同，简单可分为首置印花税以及非首置印花税两种。

首置印花税：

若你是香港永久居民同时名下并无任何住宅物业，你就能以相对低的税率支付从价印花税AVD（从价印花税计算方式）。

首置印花税具体税项由0.01%至4.25%不等，随买入单位的楼价上升而有所不同。假设你购买的物业价值为700万，你则需预留楼价的3.75%，即26.25万作买楼印花税之用。

非首置印花税：

反之，若你具备香港永久居民身份但非首次置业人士，你则需在买楼的过程中缴付楼价的7.5%作物业印花税。和首置印花税不同的是非首置印花税的税率不会随楼价上升而提升，划一为7.5%。（按揭计算机：详细列出所有买楼支出）

额外印花税 (SSD)

额外印花税英文全写为Special Stamp Duty, SSD，是政府为了遏制短期炒卖，降低楼价升幅而设定的“辣招”。以买楼和卖楼的临约签署日期计算，只要买家在购入单位后24个月内出售该单位，就要支付最高达栖价20%的额外印花税，市场亦将这24个月称为禁售期。

• 购买后6个月以内出售或转让住宅物业 – 楼价20%的额外印花税
• 购买后6个月至12个月以内出售或转让住宅物业 – 楼价15%的额外印花税
• 购买后12个月至24个月以内出售或转让住宅物业 – 楼价10%的额外印花税

若然业主或投资者不希望平白损失楼价10%-20%的话，就记得不要在禁售期内出售物业了！当然，SSD会计算业权份数，如置业后于2年内出售部份业权，便以该部分业权价值计算SSD税。举例，楼价600万，出售一半业权，SSD便以300万楼价计算额外印花税。

什么情况下可豁免额外印花税SSD？

• 以下几个情况可豁免：
• 近亲转让
• 法庭令转让（例如离婚、遗产物业）
• 居屋转名
• 送契

近亲的定义？

近亲的定义为夫妇、父母、兄弟姐妹（包括同父异母）、子女。另外，祖父母和孙儿不当作近亲，但如父母已离世，则可向税局申请当近亲论。证明近亲关系时，需要提供出世纸、结婚证书等。

买家印花税 (BSD)

对于一般香港自置客而言，基本可以无视这类印花税。买家印花税英文为 Buyer Stamp Duty, BSD，主要针对境外投资人士（非香港永久居民）及以公司名义购买住宅物业的人士，划一收取楼价7.5%的买家印花税。

物业印花税计算方式：

值得注意的是，以上三种印花税（从价印花税AVD、额外印花税SSD、买家印花税BSD）均为独立计算，即若买家是香港永久居民同时想用公司名义购入住宅物业，买家将需同时缴交从价印花税和买家印花税。以楼价800万的住宅为例，其印花税总额为60万（7.5%从价印花税）+ 60万（7.5%买家印花税），合共120万的物业印花税，占楼价约15%！

若想更简单直接地计算印花税支出和整体置业成本，不妨直接用我们的按揭计算机（内含详细印花税计算机）帮你规划预算！

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物业印花税常见问题：

1. 买卖双方谁应支付买楼印花税？

一般情况下，买楼时所需支付的物业印花税除了额外印花税SSD外，其他通常由买方所支付。但有时发展商为吸引买家入市，也有可能会提供代缴印花税凡优惠计划。

2. 在整个置业流程中，什么时候要支付各项买楼印花税？

通常会在买方签署正式买卖合约时将印花税金额的支票交给律师楼，一切程序由律师代为办理。

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3. 有详细的买楼印花税收费表吗？

点击查阅详细的买楼印花税收费表，内含以下七项印花税的税率，方便对应你的需要。

4. 楼换楼可以退税？

只要买家在购买新住宅物业后6个月内出售原有唯一的住宅物业，即可申请退回部份AVD非首置印花税。

以上印花税小知识可作为物业交易基本参考，惟置业及卖楼经常出现不同状况，如对税项有任何疑问，可咨询税务顾问或税务局，计算自己的实际买楼或卖楼的额外开支。

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另一个重点，海外专才在2023年10月25日前买入的物业，只要海外专才居港满七年并成为香港永久性居民，其之前于2022年10月19日至2023年10月24日期间取得并仍然持有的首个住宅物业，可申请退还已缴付的15%买家印花税及15%新从价印花税，惟同时需补交与首置香港居民一样的物业印花税。

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